福建省畜牧獸醫(yī)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

(2023年9月15日經(jīng)第十三屆二次理事會(huì)會(huì)議通過)

為進(jìn)一步規(guī)范本會(huì)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《福建省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，按照《福建省社會(huì)組織財(cái)務(wù)管理工作指引》（閩民管（2018）16號(hào)）、《福建省科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)主管社會(huì)組織財(cái)務(wù)管理的通知》（閩科協(xié)財(cái)（2020）11號(hào)）的要求，本會(huì)章程的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

一、經(jīng)費(fèi)來源

1、本會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)；

2、捐贈(zèng)；

3、政府資助；

4、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)和服務(wù)的收入；

5、銀行存款利息；

6、其他合法收入。

二、經(jīng)費(fèi)開支

1、學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格執(zhí)行分類管理，由學(xué)會(huì)秘書處統(tǒng)一負(fù)責(zé), 規(guī)

范支出報(bào)銷；

2、秘書處及財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核開支項(xiàng)目，并定期匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況；

3、學(xué)會(huì)捐贈(zèng)支出，按捐贈(zèng)合同約定的范圍和事項(xiàng)支出；

4、政府資助專項(xiàng)項(xiàng)目支出，按照國家、福建省以及福建省科協(xié)及有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，不得超出開支范圍和擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)；

5、根據(jù)學(xué)會(huì)章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，為學(xué)會(huì)提供服務(wù)非雇傭關(guān)系的個(gè)人支付的費(fèi)用，按照“閩科協(xié)財(cái)（2020）11號(hào)文件第七五條”標(biāo)準(zhǔn)扣稅后通過學(xué)會(huì)銀行賬戶轉(zhuǎn)賬發(fā)放；

6、會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流、科普等活動(dòng)支出，應(yīng)事前須制定計(jì)劃，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，重大開支經(jīng)理事長辦公會(huì)議研究后執(zhí)行；

7、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等需事前填寫審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后按照《福建省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（閩財(cái)行（2014）22號(hào)）及其后繼相關(guān)解答條款執(zhí)行；

8、接待費(fèi)、車輛租賃支出，根據(jù)學(xué)會(huì)章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍嚴(yán)格控制；

9、日常公用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、租賃費(fèi)、材料費(fèi)、維修費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，如不具備非現(xiàn)金方式結(jié)算條件，報(bào)經(jīng)單位內(nèi)部核準(zhǔn)后，可以現(xiàn)金結(jié)算后報(bào)銷；

10、學(xué)會(huì)專職工作人員的工資和保險(xiǎn)、福利待遇，按學(xué)會(huì)章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其他駐會(huì)人員福利待遇按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并經(jīng)由理事長辦公會(huì)研究確定。

三、審批權(quán)限

本會(huì)實(shí)行財(cái)務(wù)開支預(yù)審批制，除日常小額辦公用品外，其他費(fèi)用開支，經(jīng)辦人員須填寫開支審批單，經(jīng)過相應(yīng)的權(quán)限審批后才能對外支付。其中開支3000元以內(nèi)的由常務(wù)副秘書長審核，報(bào)秘書長審批；3000元至30000元的由秘書長審核，報(bào)理事長審批；超過30000元的由本會(huì)理事長辦公會(huì)議研究決定。

四、財(cái)務(wù)管理 

1、嚴(yán)格遵守有關(guān)法規(guī)，做到會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

2、本會(huì)秘書長負(fù)責(zé)對本會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，審核本會(huì)大項(xiàng)的資金支出預(yù)決算；

3、本會(huì)配置持證會(huì)計(jì)一名、出納一名。會(huì)計(jì)、出納可以兼職但兩者不得互相兼任。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由秘書長負(fù)責(zé)監(jiān)交；

會(huì)計(jì)人員必須忠于職守，遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格把關(guān)，

管理好本會(huì)財(cái)務(wù)，每季度或半年必須向本會(huì)理事長、秘書長分送財(cái)務(wù)

報(bào)表；

4、本會(huì)的固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，接受會(huì)員大會(huì)和財(cái)務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當(dāng)?shù)姆绞桨l(fā)布，每年至少向理事會(huì)報(bào)告一次收支情況；

5、本會(huì)每次換屆或更換法定代表人之前，接受業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)管理機(jī)關(guān)認(rèn)定的審計(jì)部門的財(cái)務(wù)審計(jì)；

6、本會(huì)聘用的專兼職工作人員的報(bào)酬參考有關(guān)規(guī)定，由本會(huì)理事長辦公會(huì)議研究決定；

7、本會(huì)的物品、財(cái)產(chǎn)，任何部門單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用，更不允許把現(xiàn)金借出，如有違反規(guī)定的，視情節(jié)輕重，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定處罰。

五、會(huì)計(jì)、出納人員職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)職責(zé)：

1、認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)、正確填制記賬憑證；

2、按照規(guī)定設(shè)置賬簿，正確使用會(huì)計(jì)科目；

3、嚴(yán)格審核，登記入賬做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，確保不錯(cuò)帳；

4、嚴(yán)格掌握資金開支范圍，隨時(shí)掌握開支情況，找出存在浪費(fèi)或不合理開支的環(huán)節(jié)，向理事長提出改進(jìn)措施和建議；

5、按月（或季度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制決算報(bào)表和編寫年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并送秘書長審定；

6、每年嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。按時(shí)向秘書處移交檔案。

（二）出納職責(zé)：

1、遵紀(jì)守法，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，各項(xiàng)現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，

不得保留賬外現(xiàn)金；

2、掌握現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)，不得以白條抵交庫存現(xiàn)金；

3.、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須做到逐筆順序登記，逐日結(jié)出賬面金額，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)，每天流動(dòng)資金量控制在 1000元以下，多余應(yīng)及時(shí)送存銀行；

4、辦理收、付款項(xiàng)時(shí)，必須根據(jù)相關(guān)人員審核簽字的憑證，進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核報(bào)賬；

5、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

六、報(bào)銷憑證審核制度

1、報(bào)銷憑證的格式須符合要求，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷憑證的填寫必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致；

2、從外單位取得的原始憑證（單據(jù)上必須有財(cái)政部或稅務(wù)部門的監(jiān)制章）必須內(nèi)容完整，真實(shí)準(zhǔn)確，符合規(guī)定，具備品名、數(shù)量、單價(jià)及接受憑證單位名稱等，金額計(jì)算無差錯(cuò)，加蓋單位有效印章及有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章；

3、自制的原始憑證（如各種會(huì)議補(bǔ)貼等）必須有制表人簽名，秘書長審核，領(lǐng)導(dǎo)審批；

4、購買實(shí)物的原始憑證必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽名，屬于固定資產(chǎn)還須辦理相關(guān)手續(xù)；

5、一式多聯(lián)的原始單據(jù)，報(bào)銷聯(lián)必須為發(fā)票正本或指定報(bào)銷憑證；

6、經(jīng)過刮、擦、挖、補(bǔ)或涂改的報(bào)銷憑證，一律視為無效憑證；

對不合理、不合法或偽造、更改的憑證，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)酌

情處理。

七、報(bào)銷管理制度

1、辦公用品的采購由秘書處專人負(fù)責(zé)，經(jīng)驗(yàn)收后，按規(guī)定進(jìn)行辦公費(fèi)報(bào)銷。發(fā)票應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，不得超過一個(gè)月，否則視自動(dòng)作廢；

2、所有報(bào)銷費(fèi)用需有經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人簽名，并注明用途、去向。日常開銷費(fèi)用，按審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

八、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

為了便于登記統(tǒng)計(jì)和管理，所有固定資產(chǎn)都必須編制固定資產(chǎn)目

錄，并加以編號(hào)。

1、購買的固定資產(chǎn)：

本會(huì)研究決定購買的固定資產(chǎn)（單位價(jià)值 2000 元以上，并且使用期限超過1年的有形資產(chǎn)）應(yīng)由經(jīng)辦人、秘書長共同驗(yàn)收，并在原始單據(jù)簡明確認(rèn)，制定固定資產(chǎn)卡片。

2、固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢：

固定資產(chǎn)由于正常使用磨損，或由于事故發(fā)生后嚴(yán)重?fù)p壞不能修復(fù)繼續(xù)使用的，應(yīng)經(jīng)以下批準(zhǔn)后予以報(bào)廢；

（1）超過使用年限，確認(rèn)不能使用或不能修復(fù)的，經(jīng)秘書長簽注意見，報(bào)理事長批準(zhǔn)后予以報(bào)廢；

（2）固定資產(chǎn)的報(bào)損、短少，應(yīng)由管理人提出書面報(bào)告經(jīng)秘書長簽注意見，報(bào)理事長酌情處理；

（3）因自然災(zāi)害等特殊原因造成損失的，經(jīng)秘書長簽注意見，報(bào)理事長批準(zhǔn)后給予核減；

（4）因責(zé)任事故造成損失，應(yīng)查清責(zé)任，給過失人必要的處分；

屬于違反法律法規(guī)的，應(yīng)依法追究，嚴(yán)肅處理；

（5）報(bào)廢、損的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢，報(bào)損表”，經(jīng)理事長批準(zhǔn)后憑證銷賬。

九、固定資產(chǎn)的清查

為查明各固定資產(chǎn)賬、物是否相符，掌握各種固定資產(chǎn)的儲(chǔ)備利用情況，秘書長應(yīng)會(huì)同相關(guān)人員定期組織清查（一年一次），填制固定資產(chǎn)清查表；對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本會(huì)領(lǐng)導(dǎo)并按有關(guān)規(guī)章制度，及時(shí)進(jìn)行處理。

十、票據(jù)管理工作制度

1、本會(huì)發(fā)票由出納統(tǒng)一保管，統(tǒng)一核銷，對于新增的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)由會(huì)計(jì)人員提供有關(guān)文件，及時(shí)告知出納，以便申領(lǐng)新發(fā)票；

2、本會(huì)任何收入必須使用本會(huì)規(guī)定許可的票據(jù)，嚴(yán)禁使用白條代替收入票據(jù)。

十一、銀行預(yù)留印鑒管理

1、按照本會(huì)制定的《印章管理制度》，財(cái)務(wù)專用章由秘書長管理，經(jīng)辦人使用印章時(shí)必須填寫《使用印鑒登記表》，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后方可蓋章；

2、個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管；

3、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

十二、會(huì)計(jì)檔案管理

1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映本會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（1）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

（2）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、

附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

（4）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。

2、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)編制移交清冊，移交檔案部門統(tǒng)一保管（本會(huì)由秘書處指定專人保管）；

3、移交會(huì)計(jì)檔案部門的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保留原卷冊的封裝；會(huì)計(jì)檔案不得借出；

4、會(huì)計(jì)檔案的銷毀等工作按財(cái)政部1998年8月21日發(fā)布的財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

十三、本會(huì)分會(huì)的財(cái)務(wù)管理

1、分會(huì)的財(cái)務(wù)管理參照上述相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、分會(huì)按規(guī)定不得辦理銀行帳號(hào)，其經(jīng)費(fèi)收支、決算在學(xué)會(huì)帳戶上分列管理。經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)仍歸分會(huì)使用。

3、分會(huì)的財(cái)務(wù)收支原則上由各分會(huì)自行掌握，開支1萬元以下由分會(huì)負(fù)責(zé)人簽批，1 萬元及以上報(bào)學(xué)會(huì)審批。